24 LỖI SAI THƯỜNG GẶP KHI LÀM BÁO CÁO THUẾ GTGT KẾ TOÁN CẦN TRÁNH
24 lỗi
| STT | LỖI | HƯỚNG XỬ LÝ |
|---|---|---|
| 1 | Phiên bản htkk không phải bản có giá trị hiện tại | Cập nhật lên bản hiện tại trên trang gdt.gov.vn. Thường khi vào htkk, PM sẽ hỏi bạn có cập nhật khi có phiên bản mới không |
| 2 | Khai sai thông tin cơ quan quản lý thuế. Các DN thuộc chi cục thuế khu vực quản lý hay mắc lỗi này | Khai đúng thông tin. Vào trang tracuunnt.gdt.gov.vn xem CQ QLT là gì chọn cho đúng |
| 3 | Khai sai loại tờ khai. Có 5 loại tờ khai. Các bạn xem DN mình hoạt động thuộc loại tờ khai nào | Chọn đúng loại tờ khai |
| 4 | Sai kỳ kê khai. | Làm đúng kỳ kê khai, BC thuế tháng làm nộp trước ngày 20 tháng sau ; BC thuế Quý nộp trước 30 tháng sau. Chưa kết thúc thang/quý thì chưa được làm tờ khai. |
| 5 | Chỉ tiêu 22 không bằng chỉ tiêu 43 tkt lần đầu kỳ trước | CT 22 luôn phải bằng CT 43 của TKT lần đầu kỳ trước |
| 6 | Chỉ tiêu 22 lấy theo chỉ tiêu 43 của tờ khai bs điều chỉnh | Trên tk bs điều chỉnh : ct 43 tăng thì điền vào ct 38 của kỳ làm điều chỉnh ; ct 43 giảm thì điền vào ct 37 của kỳ làm đc |
| 7 | Chỉ tiêu 23 điền nhầm vào 24 và CT 24 điền nhầm vào ct 25 | Điền đúng các chỉ tiêu |
| 8 | Không phân bổ VAT đầu vào theo các loại doanh thu | Hóa đơn đầu vào cần phân loại riêng theo các hoạt động chịu thuế, không chịu thuế, dùng cho cho 2 hoạt động. Đầu vào dùng chung được khấu trừ thì phân bổ theo tỷ lệ Doanh thu chịu thuế/Tổng doanh thu |
| 9 | Nhầm lẫn 2 chỉ tiêu 24 và 25 | CT 24 là tổng VAT đầu vào psinh trong kỳ ; còn CT25 là Tổng VAT đầu vào psinh trong kỳ được khấu trừ. Nên CT 25 nhỏ hơn hoặc bằng CT 24 |
| 10 | Vào nhầm doanh thu không chịu thuế với doanh thu 0% hoặc không phải tính kê khai nộp thuế. | Không ảnh hưởng tới VAT đầu ra, vat phải nộp, nhưng sai loại doanh thu, ảnh hưởng tới phân bổ VAT đầu vào. Kế toán cần xem danh mục hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT các thông tư, nghị định hiện hành để điền đúng chỉ tiêu. |
| 11 | Bảng kê mua vào kê trùng hóa đơn giữa các quý hoặc trong cùng 1 quý | Kiểm tra kỹ bảng kê mua vào, không để trùng hóa đơn giữa các kỳ và trong cùng 1 kỳ. Hóa đơn đầu vào sắp xếp theo trình tự thời gian, nhập vào bảng kê mv theo trình tự thời gian, dùng hàm Conditional Formatting -> highlight cell Ruler lọc ra các hóa đơn trùng nhau. |
| 12 | Nhập sai vat đầu vào từ hóa đơn lên bảng kê | Nhiều hóa đơn k có vat, hoặc VAT 5%, nhưng kế toán lại nhập 10% do quen tay hoặc đặt công thức kéo roẹt một cái. Cần đối chiếu giữa hóa đơn và bảng kê. |
| 13 | Hóa đơn đầu vào của quý sau lại kê vào quý trước | Vì ngày làm BC thuế là tháng sau của kết thúc quý nên kế toán hay lỡ tay kê cả hóa đơn tháng làm bc vào kỳ đang báo cáo. VD hóa đơn tháng 7 kê vào bảng kê mua vào Q2. Nên các bạn phải nhìn ngày hóa đơn trước khi kê khai. |
| 14 | Các công ty XNK chưa nộp tiền thuế GTGT khâu nhập khẩu đã kê tiền thuế vào bảng kê mua vào | Ngày nào nộp tiền thuế NK mới được đưa vào khấu trừ. VD tknk ngày 29/.6/2021, ngày nộp tiền thuế NK là 1/7/2021 thì giá trị thuế GTGT khâu NK này phải kê vào Q3/2021 chứ k phải quý 2 |
| 15 | Kê khai VAT vãng lai ngoại tỉnh vào kỳ thuế mà chưa nộp tiền | Ngày trên giấy nộp tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh là ngày xác đinh để kê khai vào bảng kê mua vào. VD : ngày 2/7/2021 nộp tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh, thì giá trị thuế này được kê vào bk mua vào Q3, không phải quý 2 |
| 16 | Hóa đơn đầu vào không đúng/đầy đủ thông tin cty theo như dkkd | Điều kiện để khấu từ vat đầu vào là thông tin trên hóa đơn phải đúng với trên DKKD. Nếu hóa đơn không đúng, kế toán cần làm bb điều chỉnh hoặc yêu cầu bên bán xuất hóa đơn mới . |
| 17 | Hàng hóa, dịch vụ mua vào không phục vụ hoạt động sxkd của công ty | Hàng hóa dịch vụ mua vào phục vụ hoạt động sxkd của công ty mới được khấu trừ thuế. Hóa đơn nào k phục vụ sxkd thì k được kê khai khấu trừ. |
| 18 | Hóa đơn đầu vào ghi nội dung là điều chỉnh giảm giá trị cho hóa đơn… lại kê khai giá trị dương trên bảng kê VAT đầu vào | Hóa đơn đầu vào ghi nội dung đc giảm giá trị cho các hóa đơn trước, thì phải kê khai VAT số âm. |
| 19 | Hóa đơn đầu vào trên 20 triệu không ck qua ngân hàng vẫn kê khai vào khấu trừ thuế | Hóa đơn nào trên 20tr có UNC Ck từ tk bên mua sang tk bên bán, đúng kỳ hạn thanh toán quy định trên hợp đồng mới được kê khai khấu trừ vat đầu vào. |
| 20 | Hóa đơn đầu ra khai sai kỳ | Theo quy định hóa đơn đầu ra kỳ nào phải khai thuế đúng kỳ đó. Kế toán không được khai chậm, khai trước. |
| 21 | Nội dung trên hóa đơn đầu ra ghi điều chỉnh giảm, nhưng bảng kê bán ra lại ghi số dương | Kế toán kê khai số âm nếu đầu ra ghi điều chỉnh giảm. |
| 22 | Trong kỳ có làm các tờ khai bs điều chỉnh cho các kỳ trước, nhưng kế toán không tổng hợp tăng giảm CT 43 để điền vào ct 37 38 kỳ này | Khi có tk bs đc các kỳ trước, làm trong kỳ này, kế toán cần tổng hợp xem CT 43 tăng/giảm bao nhiêu để điền vào chỉ tiêu 37 38 kỳ khai thuế lập tk bs đc. |
| 23 | Sau khi qtt xong, trên biên bản có ghi giảm giá trị VAT đầu vào còn được khấu trừ chuyển kỳ sau nhưng trên tkt không khai giá trị giảm này vào CT 37 | Sau khi qtt xong, kế toán xem giá trị VAT đầu vào còn đc chuyển kỳ sau bị giảm bao nhiêu theo BB kiểm tra thì điều số đó vào CT 37. VD : BB kiểm tra ngày 22/6/2021 của Chi cục thuế, ghi giảm vat còn được khấu trừ chuyển kỳ sao 1.200.000 đ, thì trên tkt Q2/2021, kế toán điền 1.2tr này vào CT 37. |
| 24 | Khi kiểm tra thuế, đoàn kiểm tra xác định tăng doanh thu, vat của các hóa đơn năm hiện tại về các năm trước, thì phải làm tkk bs điều chỉnh giảm các hóa đơn đã khai thuế ,hoặc không khai hóa đơn đó trong kỳ tính thuế này | VD : 21/3/2021 Cty A xuất hóa đơn đầu ra số 100 cho Cty B, giá trị 10tr, vat đra 1 triệu.hóa đơn này đc khai thuế trong Q1 2021 rồi, Đoàn kiểm tra xác định doanh thu hóa đơn này của kỳ khai thuế 2019. Kế toán phải làm tk bs đc Q1 2021 đc giảm doanh thu, vat của hóa đơn 100 này đi. Nếu hóa đơn 100 kia là ngày 10/4/2021 thì khi làm bc thuế Q2, kế toán không kê hóa đơn 100 này vào bảng kê bán ra, nhưng bc26 vẫn phải khai hóa đơn 100 này có sd. |
Somebody essentially lend a hand to make significantly posts I might state That is the very first time I frequented your web page and up to now I surprised with the research you made to create this particular put up amazing Excellent job
Hi i think that i saw you visited my web site thus i came to Return the favore I am attempting to find things to improve my web siteI suppose its ok to use some of your ideas