Kế toán trong lĩnh vực dịch vụ du lịch

HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CTY DỊCH VỤ DU LỊCH
1. Đặc thù của DN du lịch là kinh doanh dịch vụ theo từng tour. Yêu cầu kế toán tập hợp doanh thu, chi phí theo từng tour. Các chi phí chung liên quan đến nhiều tour phải phân bổ theo từng tour theo tiêu chí doanh thu.
2. Mở mã vụ việc: Theo dõi theo từng tour, hoặc từng hợp đồng.
3. Hồ sơ mỗi tour tập hợp theo thứ tự như sau:
– Bảng kê Doanh thu-Chi phí của từng tour.
– Hoá đơn đầu ra
– Hoá đơn chi phí đầu vào: Tiền phòng khách sạn-> tiền chi phí ăn uống-> chi phí tham quan, vé vào cổng, thuê tàu xe, vé máy bay-> Chi phí khác của tour-> Chi phí nhân viên theo tour: giấy đi đường, chi phí dành riêng cho nv, quyết định cử nv đi công tác,….Vé tham quan, vé tàu xe,… có thuế GTGT, kế toán có thể đưa vào kê khai thuế VAT đầu vào.
– Hợp đồng cung cấp dịch vụ du lịch+ biên bản thanh lý, quyết toán hợp đồng; Hợp đồng , biên bản thanh lý, nghiệm thu với các nhà cung cấp của riêng từng tour. Nếu là hợp đồng nguyên tắc chung thì đóng các hợp đồng nguyên tắc thành một tập riêng. Trong trường hợp không có hợp đồng mà chỉ có báo giá , hoặc thoả thuận khác qua mail, fax cần lưu đầy đủ các hồ sơ này.
– Các hồ sơ trên đều lưu hồ sơ theo chứng từ gốc. Sau khi tập hợp theo chứng từ gốc, cần photo thành 1 bộ nữa để lưu trong chứng từ thanh toán: Phiếu chi, báo nợ ngân hàng.
– Đối với tour du lịch ra nước ngoài (Outbound) hoặc tour inbound nhưng phía VN lo tất cả các chi phí từ ở nước ngoài sang VN và ngược lại: Kế toán cần lưu ý các dịch vụ phát sinh ở ngoài lãnh thổ VN chịu thuế 0%, còn các dịch vụ phát sinh trong lãnh thổ VN thì chịu thuế 10%. Kế toán cần tách riêng doanh thu, chi phí khoản nào ở trong nước, khoản nào ở nước ngoài để xuất hóa đơn, kê khai thuế cho chính xác, tránh nhầm lẫn, bị thiệt về thuế.
Ví dụ:
Công ty A là DN có giấy phép lữ hành quôc tế ký hợp đồng du lịch với 1 nhóm khách VN đi du lịch Myanma trọn gói, cụ thể gồm:
Giá tour trọn gói
Trong đó DT ở VN là 30 triệu, doanh thu ở nước ngoài là 120 triệu :150.000.000
Chi phí của tour như sau : 100.000.000
– Ô tô đón khách ở HN đi SB Nội bài :7.500.000
– Vé MB Nội bài -> Myanma : 12.000.000
– CF đi lại, tham quan, ăn ở tại Myanma : 60.000.000
– Vé máy bay từ Myanma -> Nội bài : 13.000.000
– Ô tô từ SB Nội bài-> trả về Nhà hát lớn : 7.500.000

Doanh thu chịu thuế 0% là 30 triệu, doanh thu chịu thuế 10% là 120 triệu, VAT 12 triệu.
Trong trường hợp, công ty không tách riêng được doanh thu ở VN và nước ngoài là bao nhiêu thì tỷ lệ doanh thu chịu thuế 10% được xác định theo tỷ lệ chi phí phát sinh ở VN với tổng chi phí. Trong trường hợp trên, chi phí phát sinh ở VN là 15 triệu, nên doanh thu tính thuế GTGT ở VN là (150 triệu x 15tr/100 triệu )/1.1 = 20 triệu, VAT đầu ra là 2 triệu; doanh thu chịu thuế 0% là 150 triệu – 22 triệu = 128 triệu.

4. Khi hạch toán doanh thu,phiếu chi, Giấy báo nợ, giấy báo có ngân hàng cần vào theo mã vụ việc, nội dung UNC, phiếu chi, báo nợ báo có phải ghi rõ trên nội dung là tour nào, ghi lên góc trên bên phải mỗi hoá đơn, chứng từ tên mã vụ việc của tour, tên tour=> Để thuận tiện khi tra cứu hoá đơn chứng từ gốc, khi lấy hồ sơ, giải trình quyết toán thuế.
5. Với các nhà cung cấp lớn, phát sinh thường xuyên, cuối năm còn dư nợ 131, 331 cần nhắc KH lấy biên bản đối chiếu công nợ đầy đủ.
6. Khi in sổ sách kế toán: Ngoài các sổ sách thông thường như các DN khác, cần in sổ doanh thu, giá vốn, công nợ 131, 331 theo mã vụ việc.
7. Đóng sổ sách kế toán như các DN khác. Lưu ý: có tập chứng từ theo từng tour, đóng theo từng tháng. Tháng nào nhiều, đánh số tập từ 1- đến hết. Bìa ngoài sổ phải ghi tên các tour trong tập chứng từ đó.

Các bạn có nhu cầu dọn dẹp sổ sách kế toán, giải trình quyết toán thuế vui lòng liên hệ Dịch vụ kế toán 247 – Hotline 0988 864 779.

219_2013_TT-BTC-ThueGTGT

B_n in bài vi_t _ Giá tr_n gói đư_c xác đ_nh là giá đ_ có thu_ GTGT_

30770_CT-thue GTGt dich vu du lich

4 thoughts on “Kế toán trong lĩnh vực dịch vụ du lịch

  1. qweqt says:

    Ive read several just right stuff here Certainly price bookmarking for revisiting I wonder how a lot effort you place to create this kind of great informative website

  2. flooringg says:

    of course like your website but you have to check the spelling on several of your posts A number of them are rife with spelling issues and I in finding it very troublesome to inform the reality on the other hand I will certainly come back again

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.

Hotline: 0988.864.779
Chat Facebook
Gọi điện ngay