Cách kê khai thuế hộ kinh doanh đúng chuẩn theo luật thuế sửa đổi mới

Kê khai thuế đang trở thành nghĩa vụ bắt buộc và mang tính kiểm soát chặt chẽ hơn đối với hộ kinh doanh kể từ khi hệ thống pháp luật thuế bước vào giai đoạn cải cách mạnh. Không còn dừng lại ở hình thức thuế khoán đơn giản, cơ quan thuế đang từng bước yêu cầu hộ kinh doanh minh bạch doanh thu, sử dụng hóa đơn điện tử và tự chịu trách nhiệm với số thuế đã kê khai.

Bài viết này hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế hộ kinh doanh theo các quy định đang áp dụng và lộ trình luật thuế sửa đổi, giúp hộ kinh doanh tránh sai sót, tránh bị ấn định thuế, truy thu và xử phạt.

Các loại thuế hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai

Theo Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn đang được áp dụng, hộ kinh doanh phát sinh hoạt động kinh doanh có nghĩa vụ thực hiện các khoản thuế sau:

• Thuế môn bài áp dụng theo mức doanh thu năm.
• Thuế giá trị gia tăng tính trên doanh thu theo tỷ lệ ngành nghề.
• Thuế thu nhập cá nhân tính trực tiếp trên doanh thu sau khi xác định tỷ lệ thuế.

Từ năm 2025, cơ quan thuế tăng cường đối chiếu doanh thu thông qua hóa đơn điện tử, tài khoản ngân hàng và dữ liệu nền tảng số, khiến việc kê khai không còn mang tính hình thức.

Những hộ kinh doanh bắt buộc chuyển sang kê khai thuế

Thực tế quản lý thuế tại nhiều địa phương cho thấy nhóm hộ kinh doanh sau đang được yêu cầu chuyển sang kê khai:

• Hộ kinh doanh có doanh thu thực tế lớn, đặc biệt trên ngưỡng một tỷ đồng mỗi năm.
• Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo từng lần bán.
• Hộ kinh doanh có doanh thu qua chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử, sàn thương mại điện tử.
• Hộ kinh doanh đã bị kiểm tra và phát hiện chênh lệch giữa doanh thu kê khai và doanh thu thực tế.

Trong các đợt rà soát gần đây, nhiều chi cục thuế đã thông báo trực tiếp yêu cầu hộ kinh doanh điều chỉnh phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai để phù hợp với thực tế kinh doanh.

Kê khai thuế môn bài đúng quy định

Thuế môn bài được kê khai khi mới đăng ký kinh doanh hoặc khi có thay đổi mức doanh thu làm thay đổi bậc thuế.

Mức thuế môn bài hiện hành đối với hộ kinh doanh:

Việc kê khai và nộp thuế môn bài hiện được thực hiện hoàn toàn qua hệ thống thuế điện tử, không còn nộp hồ sơ giấy như trước.

Kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Đối với hộ kinh doanh kê khai, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được tính trực tiếp trên doanh thu phát sinh theo tỷ lệ ngành nghề quy định tại Thông tư 40.

Ví dụ thực tế, một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống phát sinh doanh thu trong tháng là 200 triệu đồng, tỷ lệ thuế áp dụng là 3% GTGT và 1,5% TNCN thì số thuế phải nộp được xác định trực tiếp trên doanh thu đó.

Hộ kinh doanh có thể lựa chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý tùy quy mô và tần suất phát sinh doanh thu.

Thực hiện kê khai thuế điện tử qua hệ thống ETAX

Hiện nay, toàn bộ quá trình kê khai được thực hiện trên hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Hộ kinh doanh sử dụng mã số thuế để đăng nhập, lựa chọn tờ khai phù hợp, nhập doanh thu và gửi hồ sơ trực tuyến.

Dữ liệu kê khai sẽ được hệ thống thuế tự động đối chiếu với hóa đơn điện tử, dữ liệu ngân hàng và các nguồn thông tin khác. Những trường hợp có dấu hiệu rủi ro sẽ được đưa vào danh sách kiểm tra.

Những sai sót phổ biến khiến hộ kinh doanh bị truy thu

• Kê khai doanh thu thấp hơn thực tế bán hàng.
• Không kê khai doanh thu từ chuyển khoản hoặc bán hàng online.
• Sử dụng hóa đơn điện tử không đúng thời điểm phát sinh.
• Nộp tờ khai chậm hoặc không nộp trong nhiều kỳ.

Trong các đợt thanh tra gần đây, nhiều hộ kinh doanh bị truy thu thuế nhiều năm do cơ quan thuế xác định lại doanh thu thông qua dữ liệu ngân hàng và hóa đơn đầu vào của đối tác.

Hướng xử lý để kê khai thuế an toàn và hợp pháp

Để giảm rủi ro khi kê khai, hộ kinh doanh cần:

• Thống kê đầy đủ doanh thu phát sinh theo từng kênh bán hàng.
• Quản lý hóa đơn điện tử đúng thời điểm bán.
• Lưu trữ chứng từ, sổ theo dõi doanh thu tối thiểu theo yêu cầu của Luật Kế toán.
• Chủ động rà soát trước khi cơ quan thuế kiểm tra.

Thực tế cho thấy những hộ kinh doanh chủ động kê khai đúng ngay từ đầu thường không gặp vấn đề khi cơ quan thuế làm việc.

Những câu hỏi thường gặp về kê khai thuế hộ kinh doanh

Không kê khai thuế đúng hạn có bị phạt không

Việc nộp chậm tờ khai thuế có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125, đồng thời bị tính tiền chậm nộp nếu phát sinh số thuế phải nộp.

Hộ kinh doanh đã nộp thuế khoán có cần kê khai lại không

Nếu cơ quan thuế xác định doanh thu thực tế cao hơn mức khoán hoặc hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế có thể yêu cầu chuyển sang kê khai và điều chỉnh lại nghĩa vụ thuế.

Hộ kinh doanh bán hàng online có phải kê khai thuế không

Doanh thu từ Facebook, sàn thương mại điện tử, website riêng đều được coi là doanh thu chịu thuế và phải kê khai đầy đủ theo quy định.

Có nên thuê dịch vụ kê khai thuế cho hộ kinh doanh

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt, việc sử dụng dịch vụ kê khai chuyên nghiệp giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro, tiết kiệm thời gian và tránh bị truy thu nhiều năm.

Hỗ trợ kê khai thuế hộ kinh doanh

Dịch vụ tư vấn và kê khai thuế hộ kinh doanh 247 hỗ trợ rà soát doanh thu, lập tờ khai, xử lý làm việc với cơ quan thuế và tư vấn phương án phù hợp cho từng mô hình kinh doanh.

Hotline: 0988 864 779

Zalo: 0988 864 779

Email: thuybtt09@gmail.com