HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI THUẾ GTGT (MẪU 01/GTGT THEO THÔNG TƯ 80/2021/TT-BTC) CHI TIẾT TỪ A–Z
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC là tờ khai bắt buộc đối với doanh nghiệp, tổ chức thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Việc kê khai đúng, đủ và chính xác ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót thường gặp như lệch số liệu, bị yêu cầu giải trình, khai bổ sung hoặc bị phạt chậm nộp.
Bài viết dưới đây hướng dẫn chi tiết từng bước lập tờ khai thuế GTGT 01/GTGT trên phần mềm HTKK, giải thích rõ từng chỉ tiêu và kèm ví dụ cụ thể để người mới làm kế toán cũng có thể thực hiện đúng.
BƯỚC 1: ĐĂNG NHẬP PHẦN MỀM HỖ TRỢ KÊ KHAI (HTKK)
Người nộp thuế (NNT) mở phần mềm HTKK phiên bản mới nhất và đăng nhập bằng Mã số thuế của doanh nghiệp.
Sau khi đăng nhập:
- Chọn Hệ thống
- Chọn Thông tin doanh nghiệp / Người nộp thuế
Tại đây, kiểm tra và cập nhật đầy đủ các thông tin:
- Tên doanh nghiệp
- Mã số thuế
- Địa chỉ trụ sở
- Cơ quan thuế quản lý
Lưu ý: Nếu sai địa chỉ hoặc cơ quan thuế quản lý, khi nộp tờ khai rất dễ bị từ chối hoặc yêu cầu điều chỉnh.
BƯỚC 2: KÊ KHAI TỜ KHAI THUẾ GTGT (MẪU 01/GTGT)
Tại giao diện chính của HTKK, thực hiện theo đường dẫn:
Kê khai → Thuế giá trị gia tăng → Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)
1. Kiểm tra thông tin chung
Sau khi mở tờ khai, NNT kiểm tra lại:
- Địa chỉ doanh nghiệp
- Cơ quan thuế quản lý
2. Chọn kỳ kê khai thuế
Việc kê khai theo tháng hay theo quý căn cứ vào doanh thu năm trước liền kề:
- Doanh thu ≤ 50 tỷ đồng: Kê khai theo quý
- Doanh thu > 50 tỷ đồng: Kê khai theo tháng
Ví dụ: Doanh thu năm 2024 của Công ty A là 18 tỷ đồng thì năm 2025 được kê khai thuế GTGT theo quý.
3. Giải thích chi tiết từng chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT
Chỉ tiêu [21]
Tích chọn nếu trong kỳ không phát sinh hóa đơn đầu ra và đầu vào.
Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
Lấy số tại chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước đã được cơ quan thuế chấp nhận.
Ví dụ: Kỳ trước còn được khấu trừ 12.000.000 đồng thì ghi 12.000.000 vào chỉ tiêu [22].
Chỉ tiêu [23]
Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa bao gồm thuế GTGT.
Chỉ tiêu [24]
Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
Chỉ tiêu [25]
Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ.
Nguyên tắc kê khai:
- Nếu đầu ra toàn bộ chịu thuế → [24] = [25]
- Nếu đầu ra toàn bộ không chịu thuế → [24] có số, [25] = 0
- Nếu vừa chịu thuế vừa không chịu thuế → phân bổ VAT dùng chung
Chỉ tiêu [26]
Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
Chỉ tiêu [29]
Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%.
Chỉ tiêu [30], [31]
Doanh thu và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%.
Chỉ tiêu [32], [33]
Doanh thu và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 8% hoặc 10%.
Chỉ tiêu [32a]
Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không tính thuế GTGT.
Các chỉ tiêu [27], [28], [34], [35], [36], [39a], [41] sẽ tự động tính theo số liệu đã nhập.
Chỉ tiêu [37], [38]
Dùng để điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ của các tờ khai bổ sung:
- Điều chỉnh giảm → ghi chỉ tiêu [37]
- Điều chỉnh tăng → ghi chỉ tiêu [38]
Chỉ tiêu [40] – Số thuế GTGT phải nộp
Nếu phát sinh số tại đây, NNT phải nộp thuế vào NSNN trước hoặc đúng hạn nộp tờ khai.
Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau
Số này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ tiếp theo.
BƯỚC 3: KÊ KHAI PHỤ LỤC GIẢM THUẾ GTGT (NẾU CÓ)
1. Trường hợp phải kê khai phụ lục giảm thuế
- Doanh nghiệp có đầu ra được giảm thuế GTGT
- Doanh nghiệp vừa có đầu ra, vừa có đầu vào được giảm thuế
2. Cách mở phụ lục
NNT có thể chọn PL 142/2014/QH15 – 174/2024/QH15 – 204/2025/QH15 ngay khi chọn kỳ kê khai hoặc chọn Thêm phụ lục trong tờ khai.
3. Cách kê khai phụ lục
Phần I – Hàng hóa, dịch vụ mua vào được giảm thuế: kê khai các cột [2], [3], [4].
Phần II – Hàng hóa, dịch vụ bán ra được giảm thuế: chỉ kê khai cột [2], [3], hệ thống tự tính.
Lưu ý quan trọng: Nếu không phải toàn bộ doanh thu chịu thuế 8%, NNT phải quay lại tờ khai chính và chỉnh lại chỉ tiêu [32].
BƯỚC 4: KIỂM TRA, GHI VÀ KẾT XUẤT TỜ KHAI
Trước khi ghi tờ khai, NNT cần:
- Tải bảng kê mua vào – bán ra từ hệ thống hóa đơn điện tử
- Đối chiếu với hóa đơn thực tế
- Kiểm tra hóa đơn điều chỉnh, thay thế (phải kê khai về kỳ gốc)
Sau khi kiểm tra xong:
- Nhấn Ghi
- Kết xuất file XML để nộp
- Kết xuất file Excel để lưu trữ
Tờ khai sau đó sẽ được nộp trên Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế.
CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI LẬP TỜ KHAI THUẾ GTGT 01/GTGT
1. Doanh nghiệp nào phải lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT?
Doanh nghiệp, tổ chức kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bắt buộc phải lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Doanh thu bao nhiêu thì kê khai thuế GTGT theo quý?
Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai thuế GTGT theo quý. Doanh thu trên 50 tỷ đồng phải kê khai theo tháng.
3. Không phát sinh hóa đơn trong kỳ có phải nộp tờ khai GTGT không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp tờ khai thuế GTGT, đồng thời tích chọn chỉ tiêu [21] “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ”.
4. Chỉ tiêu [22] lấy số liệu ở đâu?
Chỉ tiêu [22] lấy từ chỉ tiêu [43] – “Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau” của tờ khai GTGT kỳ trước đã được cơ quan thuế chấp nhận.
5. Thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ hết không?
Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ nếu phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT. Trường hợp vừa có doanh thu chịu thuế vừa có doanh thu không chịu thuế, phải phân bổ thuế GTGT đầu vào.
6. Khi nào phát sinh số thuế GTGT phải nộp tại chỉ tiêu [40]?
Chỉ tiêu [40] phát sinh khi số thuế GTGT đầu ra lớn hơn số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Khi đó doanh nghiệp phải nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước.
7. Có cần kê khai phụ lục giảm thuế GTGT không?
Có, nếu doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định. Khi đó phải kê khai thêm Phụ lục PL 142.
8. Hóa đơn điều chỉnh, thay thế kê khai vào kỳ nào?
Hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế phải được kê khai về đúng kỳ phát sinh hóa đơn gốc bị điều chỉnh hoặc thay thế, không kê khai vào kỳ hiện tại.
9. Sau khi ghi tờ khai GTGT, cần làm gì tiếp theo?
Sau khi ghi tờ khai, doanh nghiệp cần kết xuất file XML để nộp trên Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế và lưu file Excel để đối chiếu, lưu trữ.