Từ năm 2026, tất cả hộ kinh doanh có bắt buộc ghi sổ kế toán không?

Đây là câu hỏi rất nhiều hộ kinh doanh đang thắc mắc khi chuẩn bị bước sang năm 2026. Câu trả lời ngắn gọn là:

Có. Từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đều phải ghi sổ kế toán theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, không phân biệt doanh thu hay phương pháp nộp thuế.

Căn cứ pháp lý quan trọng nhất

Căn cứ theo khoản 2 Điều 1 Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định:

Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Thông tư này hướng dẫn việc ghi sổ kế toán của các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Đối tượng áp dụng là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Như vậy, kể từ năm 2026, pháp luật không còn phân biệt hộ kinh doanh nộp thuế khoán, nộp theo tỷ lệ hay kê khai nữa. Chỉ cần là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thì đều thuộc diện phải ghi sổ kế toán.

So sánh nhanh với quy định cũ trước năm 2026

Trước đây, theo Thông tư 88/2021/TT-BTC (hết hiệu lực từ 01/01/2026):

Chỉ những hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai mới bắt buộc thực hiện chế độ kế toán.

Các hộ kinh doanh còn lại chỉ ở mức khuyến khích nếu có nhu cầu.

Từ năm 2026 trở đi, quy định này chính thức thay đổi. Không còn khái niệm khuyến khích, mà là nghĩa vụ bắt buộc.

Hộ kinh doanh không phải nộp thuế có phải ghi sổ không?

Câu trả lời là: Có, nhưng ghi sổ rất đơn giản.

Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện:

Không chịu thuế giá trị gia tăng.

Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Vẫn phải ghi chép doanh thu bằng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – mẫu S1a-HKD.

Mẫu sổ S1a-HKD dùng trong trường hợp nào?

Mẫu S1a-HKD được sử dụng để:

Ghi nhận doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh.

Làm căn cứ xác định có vượt ngưỡng chịu thuế hay không.

Đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Lưu trữ hồ sơ kế toán theo đúng quy định.

Mẫu bảng kê S1a-HKD (minh họa)

Hướng dẫn cách ghi sổ S1a-HKD dễ nhớ

Cột A: Ghi ngày, tháng ghi nhận doanh thu.

Cột B: Ghi nội dung phát sinh doanh thu. Có thể ghi theo từng lần bán hoặc tổng hợp theo ngày.

Cột 1: Ghi số tiền thực tế thu được từ bán hàng hóa, dịch vụ.

Hộ kinh doanh không bắt buộc phải ghi chi tiết từng hóa đơn nhỏ lẻ nếu số lượng giao dịch nhiều. Có thể tổng hợp theo ngày, theo ca bán.

Quy trình nhập liệu sổ S1a-HKD đúng chuẩn

Bước 1: Ghi nhận doanh thu ngay trong ngày hoặc chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo.

Bước 2: Đối chiếu số tiền thực thu với tiền mặt, chuyển khoản hoặc máy POS.

Bước 3: Ghi đầy đủ vào sổ S1a-HKD bằng sổ giấy hoặc file Excel.

Bước 4: Cuối tháng cộng tổng doanh thu để theo dõi ngưỡng chịu thuế.

Quy trình lưu trữ sổ kế toán từ năm 2026

Sổ kế toán có thể lưu trữ dưới dạng:

Sổ giấy viết tay.

File Excel.

Phần mềm kế toán.

Thời gian lưu trữ tối thiểu là 10 năm theo quy định về lưu trữ chứng từ kế toán.

Hộ kinh doanh phải đảm bảo khi cơ quan thuế yêu cầu có thể xuất trình ngay.

Quy trình nộp tờ khai và làm việc với cơ quan thuế

Bước 1: Dựa trên số liệu đã ghi trong sổ S1a-HKD để xác định doanh thu.

Bước 2: Kiểm tra có vượt ngưỡng chịu thuế GTGT, TNCN hay không.

Bước 3: Thực hiện kê khai thuế đúng kỳ hạn nếu thuộc diện phải nộp thuế.

Bước 4: Lưu trữ sổ sách, chứng từ để phục vụ thanh tra, kiểm tra.

Nghĩa vụ quan trọng của hộ kinh doanh từ 01/7/2026

Theo Luật Quản lý thuế 2025, hộ kinh doanh có trách nhiệm:

Ghi chép đầy đủ, trung thực các hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.

Tuân thủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Cung cấp thông tin, tài liệu khi cơ quan thuế yêu cầu.

Chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu đã kê khai.

Tóm tắt nhanh cho hộ kinh doanh dễ nhớ

Từ 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh đều phải ghi sổ kế toán.

Không còn phân biệt khoán hay kê khai.

Hộ không chịu thuế vẫn phải ghi sổ S1a-HKD.

Ghi sổ đơn giản, không phức tạp như doanh nghiệp.

Ghi đúng, đủ là cách tốt nhất để tránh rủi ro thuế về sau.