Thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng: Quy định và cách tính mới nhất từ năm 2026

Từ ngày 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ thay đổi căn bản. Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm là đối tượng chịu tác động rõ rệt nhất khi thuế khoán bị bãi bỏ và chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế.

Việc nắm rõ quy định mới, cách tính thuế và phương thức kê khai là yếu tố quyết định giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro bị ấn định doanh thu, truy thu thuế và xử phạt.

Những thay đổi quan trọng về thuế hộ kinh doanh từ năm 2026

Kể từ năm 2026, phương pháp thuế khoán không còn được áp dụng. Hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo hướng minh bạch hơn, tương tự doanh nghiệp ở mức độ phù hợp.

• Bãi bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh.
• Bắt buộc thực hiện kê khai thuế theo doanh thu thực tế phát sinh.
• Phải ghi chép doanh thu, chi phí và lưu trữ chứng từ.
• Thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý.
• Hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng mỗi năm thuộc diện phải nộp thuế.

Đối với hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng, việc kê khai không chỉ mang tính hình thức mà sẽ được cơ quan thuế đối chiếu bằng dữ liệu hóa đơn, tài khoản ngân hàng và nền tảng số.

Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, căn cứ vào lĩnh vực kinh doanh.

• Bán hàng hóa áp dụng tỷ lệ 1 phần trăm.
• Dịch vụ thuần túy áp dụng tỷ lệ 5 phần trăm.
• Dịch vụ gắn với hàng hóa, vận tải, ăn uống áp dụng tỷ lệ 3 phần trăm.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh được tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ cố định.

• Bán hàng hóa áp dụng tỷ lệ 0,5 phần trăm.
• Dịch vụ áp dụng tỷ lệ 2 phần trăm.
• Dịch vụ gắn với hàng hóa, vận tải, ăn uống áp dụng tỷ lệ 1,5 phần trăm.

Lệ phí môn bài

Kể từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được bãi bỏ. Hộ kinh doanh không còn phải nộp khoản phí này như trước đây.

Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng

Cách tính thuế được áp dụng theo công thức chung:

Số thuế phải nộp = (Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT) + (Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN)

Doanh thu làm căn cứ tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Ví dụ minh họa cách tính thuế

Một hộ kinh doanh tạp hóa có doanh thu 1,2 tỷ đồng trong năm.

• Thuế giá trị gia tăng: 1,2 tỷ đồng nhân với 1 phần trăm, tương ứng 12 triệu đồng.
• Thuế thu nhập cá nhân: 1,2 tỷ đồng nhân với 0,5 phần trăm, tương ứng 6 triệu đồng.
• Tổng số thuế phải nộp trong năm là 18 triệu đồng.

Một hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống có doanh thu 1,5 tỷ đồng trong năm.

• Thuế giá trị gia tăng: 1,5 tỷ đồng nhân với 3 phần trăm, tương ứng 45 triệu đồng.
• Thuế thu nhập cá nhân: 1,5 tỷ đồng nhân với 1,5 phần trăm, tương ứng 22,5 triệu đồng.
• Tổng số thuế phải nộp trong năm là 67,5 triệu đồng.

Kê khai và nộp thuế đối với hộ kinh doanh doanh thu lớn

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng cần thực hiện đầy đủ các bước sau:

• Đăng ký và sử dụng mã số thuế.
• Ghi chép doanh thu, chi phí phát sinh theo kỳ.
• Kê khai thuế qua Cổng thông tin thuế điện tử tại thuedientu.gdt.gov.vn.
• Nộp thuế thông qua ngân hàng hoặc các kênh thanh toán điện tử.
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Những lưu ý quan trọng khi áp dụng quy định mới

• Doanh thu phải kê khai đầy đủ, kể cả doanh thu bán hàng online.
• Không tách nhỏ doanh thu để né thuế vì dễ bị cơ quan thuế ấn định lại.
• Hộ có doanh thu lớn nên cân nhắc phương án tổ chức lại mô hình kinh doanh để tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp.

Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng từ năm 2026

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng có còn được nộp thuế khoán không?

Không. Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán bị bãi bỏ và hộ kinh doanh phải chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế.

Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào?

Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ, bao gồm cả doanh thu tiền mặt và chuyển khoản.

Hộ kinh doanh online có phải kê khai thuế không?

Có. Doanh thu từ Facebook, Zalo, TikTok, sàn thương mại điện tử đều thuộc diện phải kê khai và nộp thuế.

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ đồng có nên thuê dịch vụ kế toán thuế không?

Với quy định quản lý thuế chặt chẽ từ năm 2026, việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro sai sót và tránh bị truy thu nhiều năm.

Hỗ trợ tư vấn thuế hộ kinh doanh

Hotline: 0988 864 779

Website: dichvuketoan247.com