HƯỚNG DẪN NHÂN VIÊN THỰC TẬP LÀM BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2020

cách làm báo cáo tài chính cuối năm

HƯỚNG DẪN NHÂN VIÊN THỰC TẬP LÀM BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2020

Nhân viên thực tập làm báo cáo tài chính (BCTC) sau khi nhân viên chính thức đã chốt xong số liệu của phần mềm kế toán.
Các thông tin, tài liệu cần để làm BCTC gồm có:

1- Bảng cân đối phát sinh tài khoản (BCĐPSTK)

2- Chữ T tài khoản 111,112,911, và các tài khoản khác.

3- Đăng ký kinh doanh của Công ty.

Các bước làm báo cáo tài chính cuối năm (BCTC):

1. Khai báo thông tin của công ty trên PM HTKK:

Mã số thuế, tên, địa chỉ, người ký tờ khai là người đại diện pháp luật của công ty, ngày bắt đầu năm tài chính; Cơ quan quản lý thuế cấp cục (Nơi tỉnh, thành phố đặt trụ sở chính), chi cục (Quận/huyện nơi đặt trụ sở). Tra cứu thông tin DN trên trang gdt.gov.vn để biết cục thuế/chi cục thuế quản lý là đơn vị nào. Một số DN do cục thuế quản lý chứ không phải chi cục.

2. Chọn loại BCTC mà DN làm:

Xem năm trước BCTC làm theo TT 133 hay TT200 để năm nay làm tiếp. Khi chọn BCTC, thì mẫu biểu BC lưu chuyển tiền tệ (BC LCTT) chọn phương pháp trực tiếp, không chọn pp gián tiếp.

3. Trên bảng cân đối kế toán (BCĐKT) của BCTC 2019:

Copy cột số cuối năm vào cột số đầu năm trên BCĐKT năm 2020 trên HTKK. Trên Báo cáo Kết quả kinh doanh (BC KQKD) năm 2019, copy cột số liệu năm nay vào cột số liệu năm trước trên BCKQKD năm 2020 trên HTKK. Trên BC LCTT 2019, copy cột số liệu năm nay vào cột số liệu năm trước trên BC LCTT 2020 trên HTKK.

4. BCTC làm theo thông tư 133:

Cần copy số liệu BCĐPSTK năm 2020 ở trên phần mềm kế toán vào sheet BCĐTK trên HTKK. Lưu ý việc copy đúng tài khoản, đúng chỉ tiêu.

5. Copy số liệu từ BCĐPSTK năm 2020:

Cột dư nợ/có cuối kỳ vào chỉ tiêu Số cuối năm trên BCĐKT 2020 trên HTKK, tài khoản nào cho vào chỉ tiêu đó. Lưu ý chỉ tiêu tiền và tương đương tiền là tổng của TK 111+112+ 1281 – các khoản tiền gửi có kỳ hạn dưới 3 tháng; phải thu khác – là tổng dư nợ TK 138, 338, 141, 136, 336 , 244. tài sản khác- MS182 trên HTKK là tổng số dư Nợ của các tài khoản 242, 333; Phải trả khác là tổng số dư Bên có của các TK 138,335,3368, 338.

6. Từ Chữ T tài khoản 911:

Copy số liệu PS Có của các TK 511, 515, 711 vào các chỉ tiêu tương ứng trên BCKQKD. Lưu ý Công ty nào có khoản giảm trừ doanh thu thì chỉ tiêu lấy ps nợ 511 đối ứng tk 521 để điền vào chỉ tiêu giảm trừ doanh thu và khi đó, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phải lấy toàn bộ phát sinh bên Có tk 511, mà không phải là TK 511 đối ứng 911. Từ Chữ T TK 911, copy số liệu PS Nợ của các TK 632, 642, 635, 811, 821 vào các chỉ tiêu tương ứng trên BCKQKD.

7. Từ Chữ T tài khoản 111,112 dùng để lập BC LCTT phương pháp trực tiếp.

Làm BCLCTT trên excel – file TM BCTC 2020 sheet đầu tiên, làm xong thì chuyển dữ liệu 2 cột số năm2020 và năm 2019 sang định dạng text để copy lên HTKK.
– Thu từ bán hàng CC Dịch vụ: PS nợ 111+112 đối ứng với tk 131.(trừ phần thu từ thanh lý TSCĐ, CCDC)
– Chi trả cho người cc hh dv: PS Có tk 111, 112 đối ứng tk 331, 641, 642, + PS nợ tk 331 đối ứng tài khoản 141, 341. (không tính phần 331 của các mã KH mua TSCĐ, CCDC)
– Chi trả cho NLĐ: PS nợ tk 334 đối ứng tk 111,112, 141,341.
– Tiền lãi vay đã trả: PS Nợ tk 635 đối ứng TK 111,112+ PS Có tk 3388 đối ứng tk 111,112 (nếu là lãi vay từ năm trước chưa trả treo trên 3388 năm sau mới trả).
– Thuế TNDN đã nộp: TK 3334 đối ứng 111,112.
– Thu khác từ hoạt động kinh doanh: PS nợ tk 111,112 đối ứng tk 711,133,141,244,138,338.
– Chi khác từ hđ kd: PS Có TK 111,112 đối ứng tk 811, 138, 338, 141, 335,344.
– Tiền chi để mua sắm TSCĐ, CCDC: PS Có tk 111,112 đối ứng tk 211,242,214, 331 (mã khách hàng mua các TSCĐ, CCDC)+ PS nợ tk 331 đối ứng 341 (phần mua TSCĐ, CCDC mà qua nguồn tiền vay).
– Thu từ thanh lý, nhượng bán tscđ: PS nợ tk 111,112 đối ứng TK 711 (chỉ tính thu từ thanh lý), 131 (mã khách hàng mà DN bán thanh lý TSCĐ, CCDC) trừ đi PS Có tk 111,112 đối ứng với tk 811 (phần chi từ thanh lý).
– Chi cho vay đầu tư góp vốn vào đơn vị khác: PS có tk 111,112 đối ứng 128 (tiền gửi có kỳ hạn trên 3 tháng); 1388 (mã đối tượng ứng với phần phải thu gốc cho vay), 221,22,228.
– Thu hồi khoản cho vay, đầu tư góp vốn: PS Nợ TK 111, 112 đối ứng tk 128,221,222,228.
– Thu lãi cho vay cổ tức LN Được chia: PS nợ tk 111,112 đối ứng tk 515, 1388 (phải thu của lãi vay đã hạch toán nay thu được bẳng tiền+ khoản lợi nhuận được chia)
– Tiền thu từ phát hành cổ phiếu nhận vốn góp CSH: Nợ Tk 111,112 đối ứng tk 1388 (ứng với mã khách phải thu góp vốn), 411.
– Trả lại vốn góp, mua lại CP DN đã phát hành: Có tk 111,112 đối ứng tk 3388, 411.
– Tiền thu từ đi vay: Nợ tk 111,112 đối ứng tk 341,3388 + PS Nợ tk 331 đối ứng 341.
– Chi trả nợ gốc vay nợ thuê tc: PS có tk 111,112 đối ứng tk
– Chỉ tiêu tiền và tg đg tiền đầu kỳ, cuối kỳ sẽ bằng tổng Dư đầu, cuối tk 111+112.

Trên đây là cách thức thực hiện làm báo cáo tài chính cuối năm 2020 dành cho thực tập sinh tại công ty dịch vụ kế toán 247.

34 thoughts on “HƯỚNG DẪN NHÂN VIÊN THỰC TẬP LÀM BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2020

  1. hidden cam says:

    I have observed that in the world of today, video games are classified as the latest trend with children of all ages. There are occassions when it may be impossible to drag the kids away from the video games. If you want the best of both worlds, there are various educational games for kids. Thanks for your post. Lenard Deakin

  2. 1xbet giris says:

    I was wondering if you ever thought of changing the layout of your website? Its very well written; I love what youve got to say. But maybe you could a little more in the way of content so people could connect with it better. Youve got an awful lot of text for only having 1 or two images. Maybe you could space it out better? Clayton Grunin

  3. freespin says:

    Decrease to today, when there is a overdose of anti aging pellicle give rise to to products like deadto.gojigezicht.nl/help-jezelf/olijfolie-extra-vierge.html creams, serums, gels and powders that all right to be this well-spring of youth. Some possession etcu.gojijeugd.nl/informatie/what-does-q10-do-for-the-skin.html their anti aging sleight of hand in glove lickety-split be means of ingredients that control a ton of orderly dig out outlying into anys.cremegoji.nl/hulp-van-de-dokter/soin-visage-fatigue.html and writing-room on how peel ages to rear them up and some are uninfected hype. Kristofer Lawerance

  4. hdfilmcehennemi says:

    2092 yılında geçen hikaye The Victory adlı uzay çöp toplama gemisinin mürettebatını konu alıyor. Dorothy adında, kitle imha silahı olduğu bilinen insansı bir robot keşfettiklerinde, riskli bir iş anlaşmasına dahil olurlar. Space Sweepers izle Johnny Delmas

  5. hdfilmcehennemi says:

    Sinema tarihinin en orjinal filmlerinden birisi olan film, David Lynch’in ilk uzun metraj filmidir. Dev makinelerin çalıştığı dumanlarla kaplı bir evrende geçen filmde Jack Nance’in canlandırdığı Henry Spencer’ın özürlü kız arkadaşı olan Mary X’den (Charlotte Stewart) mutant bir çocuğu olur. Bu öykü etrafında ilerleyen film, 30 dakika boyunca Spencer’ın kabusuna bizi davet eder. Filmde Henry Spencer evi terk eden kız arkadaşının öfkesini bebeğini öldürerek dindirir. Bir sürü rahatsız edici imge, izleyicinin algısını allak bullak eden bir ses bandı ve siyah-beyaz görüntüleriyle, ‘Eraserhead’ bir deneysel sinema başyapıtıdır. Filmde fantastik görüntüler çoğunluktadır. Mario Armand

  6. hdfilmcehennemi says:

    Bir vampiri sevdiğinizde, seçim hakkınız kalmaz. Bunun sevdiğiniz kişiyi inciteceğini bile bile nasıl kaçar, nasıl savaşırdınız? Sevdiğinize verebileceğiniz tek şey hayatınızsa, nasıl vermemezlik ederdiniz? Ya onu gerçekten seviyorsanız? Vazgeçilmez bir şekilde bir vampire âşık olmak, Bella Swan için, bir fantezi ve kâbusun gerçeğe karışmasıdır. Edward Cullen’a duyduğu yoğun tutkuyla bir tarafa, kurt adam Jacob Black ile arasındaki derin bağ ile öbür tarafa çekilmiş bir halde, nihai dönüm noktasına ulaşmak için kayıplar ve mücadele dolu çalkantılı bir yıl geçirmiştir. Artık kaçınılmaz bir seçimle karşı karşıyadır; ya ölümsüzlerin karanlık ama çekici dünyasına katılacak, ya da iki kabilenin arasında insan olarak hayatına devam edecektir. Bella artık kararını vermiştir ve kendisini muhtemelen yıkıcı ve anlaşılmaz sonuçları olacak benzeri görülmemiş bir olaylar zincirinin içinde bulur. Önce Alacakaranlık’ta yıpranmış olduğunu, ardından Yeniay ve Tutulma’da da dağılıp koptuğunu gördüğümüz ipler, artık tamamen düzeltilip bir araya gelecek gibi görünüyor. Peki ya bu sonsuza kadar gerçekleşmezse Irving Reola

  7. hdfilmcehennemi says:

    Haziran 1942 de, savaşın gidişatını değiştirmek için, Japon donanması Pasifiği boydan boya geçer. Bu sırada Amerikan uçak gemileri Midway’in sahiline, düşmana tuzak kurmak için konuşlandırılmıştır. Bu önemli çatışmalar sırasında, Amerikan donanmasından iki bombardıman pilotu suya iniş yapmak zorunda kalır. Dalgalar akıp giderken, pilotlarımız, arkadaşlarının onları gelip kurtarmasını ummaktadır. Aramayı yapan, PBY Catalina’nın değersiz ayak takımıdır. Pasifiğin uçsuz bucaksız sularında, günler geçtikçe, başarı şansı gittikçe yok olmaktadır. Pilotlarımızın akıbeti, artık PBY Catalina’nın ayak takımının ellerindedir! Chauncey Demarco

  8. hdfilmcehennemi says:

    Gordon, Amerika’da çöl bölgesindeki boru hattını korumak için geliştirilen bir örümcek robotunu yönetmektedir. Orta Doğulu Ayusha ise sevmediği yaşlı bir adamla evlendirilmek üzere olan genç bir kızdır. Gordon ve Ayusha bir gün sıra dışı bir şekilde karşılaşırlar ve o andan sonra hiçbir şey eskisi gibi olmaz. Gordon, aralarındaki mesafeye, karşılıklı korkuya ve kusurlu etkileşime rağmen, Ayusha’nın kaderinden kaçmasına yardımcı olmak için elinden gelen her şeyi yapacaktır. Darrel Turbe

  9. hdfilmcehennemi says:

    Cassie adındaki genç bir kız hayatta kalanlardandır ve kaybolan erkek kardeşini aramaktayken genç bir adamla tanışıp, onunla bir takım olurlar. Bu arada insanlık 5. ve insanları bu topraklardan silecek son dalgayı beklemektedir. 5. Dalga izle, The 5th Wave izle Hugh Raterman

  10. hdfilmcehennemi says:

    Genç bir kadın olan Laura (Maria Romanillos), şimdiye dek sıradan bir hayat sürdürmüş olsa da; kısa süre sonra genç kadının başına gelecek olan doğaüstü olaylar onun bu sıradan hayatının tamamen sonlanmasına neden olacaktır. Aynı zamanda genç kadının tüm huzurunu, mutluluğunu ve hatta benliğini kaybedecek hale gelmesine neden olan garip davranışları; başta ailesi olmak üzere etrafındaki herkesin fazlasıyla endişelenmesine neden olur. Ty Hooley

  11. hemen tıkla says:

    I must point out my passion for your kind-heartedness in support of folks that should have help with in this concern. Your real commitment to getting the solution all over was remarkably powerful and has surely helped some individuals just like me to reach their desired goals. The useful instruction signifies a whole lot a person like me and even more to my office colleagues. With thanks; from all of us. Benedict Gander

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.

Hotline: 0988.864.779
Chat Facebook
Gọi điện ngay