CẨM NANG KẾ TOÁN MỚI VÀO NGHỀ

 CẨM NANG CHO KẾ TOÁN MỚI VÀO NGHỀ

• Công ty cần có bộ quy định gồm: Quy chế tài chính; Quy chế chi tiêu nội bộ; quy định tiêu hao NVL; Quy định định mức tiêu hao xăng xe cho các xe DN quản lý; Thoả ước lao động tập thể;
• Khi Khách hàng mở tài khoản ngân hàng mới trong vòng 10 ngày phải làm mẫu 08 gửi lên cơ quan thuế.
• Điều kiện kê khai khấu trừ hoá đơn đầu vào: các thông tin công ty mình trên hoá đơn đúng với thông tin trên đăng ký kinh doanh; nội dung hóa đơn là khoản chi phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; Hoá đơn trên 20 triệu cần chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng đúng thời hạn thanh toán quy định trên hợp đồng; hoá đơn có đóng dấu bên bán, trừ hoá đơn điện từ có mã xác thực hoặc có công văn của BTC chấp thuận không cần đóng dấu. Vì vậy khi kế toán nhận hoá đơn đầu vào các đối tác gửi, cần kiểm tra thông tin công ty mình trên phần người mua hàng trên hoá đơn xem các thông tin đã chính xác như trên ĐKKD không ? Nếu sai cần làm Biên bản điều chỉnh hoá đơn ký đóng dấu hai bên đính kèm với hoá đơn.
• Điều kiện để 1 khoản chi là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
• Khoản chi đó có hoá đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định;
• Khoản chi đó liên quan đến hoạt động sxkd của DN;
• Khoản chi trên 20tr cần chuyển khoản qua TK ngân hàng;
• Hoá đơn trên 20triệu cần thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng, nếu thanh toán chậm theo thời hạn trên hợp đồng cần làm biên bản gia hạn công nợ. Nếu hoá đơn trên 20triệu không chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ VAT đầu vào, hoá đơn đó không được tính vào chi phí, không có giá trị sử dụng.
• Nhân sự đưa vào bảng lương cần lưu giữ hồ sơ đầy đủ gồm: Sơ yếu lí lịch, CMTND, bằng cấp liên quan. Cá nhân chưa có mst, cần cấp mst tncn. Nhân viên đã có mst, cần đăng ký người phụ thuộc.
• Nhân công thuê khoán ngoài/thuê CTV theo từng vụ việc cần làm hợp đồng thuê khoán, photo CMTND đi kèm, hợp đồng thể hiện bên thuê chịu thuế 10%. nếu giá trị thuê dưới 2 triệu/lần thì không cần khấu trừ thuế TNCN 10%. Từ năm 2021, chỉ còn 2 hình thức hợp đồng là HĐLĐ có thời hạn và không có thời hạn. Nêu lao động thuê ngoài cần làm dưới 1 tháng, hoặc ngày công đi làm dưới 14 ngày, hoặc làm hợp đồng dịch vụ giữa DN và cá nhân cung cấp dịch vụ (một số dịch vụ thì cá nhân phải có DKKD là hộ kinh doanh cá thể mới được phép cung cấp)
• Ban hành định mức tiêu hao nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ.
• Công nợ phải thu 131 dư có tại thời điểm 31/12: nếu là khách hàng tạm ứng hợp đồng thì không cần xuất hoá đơn, chỉ cần trên hợp đồng thể hiện khoản tạm ứng đúng với dư có, nếu khách hàng thanh toán hợp đồng thì cần xuất hoá đơn, không để dư Có, thuế sẽ hỏi rất kỹ khi quyết toán thuế.
• Công nợ 331: hoá đơn dưới 20tr nếu không chuyển khoản thì làm PC tiền mặt (nên có phiếu thu tiền bên bán đóng dấu giao cho mình để lưu hồ sơ). Nếu có dư có tại thời điểm cuối năm cần có biên bản đối chiếu công nợ, gia hạn nợ.
• Khách hàng có xe ô tô cần ban hành quyết định Định mức tiêu hao xăng xe cho từng loại xe. Các chi phí liên quan đến xe ô tô được tính chi phí được trừ: hoá đơn xăng xe, biên lai cước phí đường bộ, chi phí rửa xe, đỗ xe, hoá đơn bảo dưỡng, sửa chữa; mua bảo hiểm xe. Nếu trên hoá đơn mua xăng xe có số lít xăng nhiều hơn dung tích bình xăng của xe thì cần làm bảng kê có chữ ký và dấu xác nhận của bên bán xăng đính kèm hoá đơn đầu ra.
• Các hoá đơn mua hàng kèm bảng kê thì phải có bảng kê ký đóng dấu bên bán đi kèm. Các hợp đồng có yêu cầu nghiệm thu/thanh lý thì phải làm biên bản nghiệm thu , thanh lý đi kèm, đóng kèm hồ sơ thanh toán.
• Hóa đơn ăn uống: nếu là hóa đơn giấy, trên hóa đơn không có chi tiết món ăn thì cần có bảng kê đi kèm. Nếu là hóa đơn điện tử, thì trên hóa đơn phải thể hiện chi tiết các món ăn.
• Thời điểm xuất hoá đơn đầu ra là khi giao hàng/hoàn thành dịch vụ cho bên bán, căn cứ biên bản bàn giao hàng hoá/biên bản nghiệm thu công việc hoàn thành để xuất hoá đơn, Không xuất hoá đơn sau thời điểm bàn giao hàng hoá/nghiệm thu công việc hoàn thành, có lâu thì chỉ lâu hơn 1,2 ngày. Không nên kéo dài sang tháng sau, quý sau, ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
• Hoá đơn đầu vào mua vé máy bay: Doanh nghiệp cần lưu giữ thẻ lên máy bay, khi đi công tác khách hàng cần mang theo Giấy đi đường đóng dấu nơi đến công tác.
• Hoá đơn mua xe ô tô, tài sản khác nếu cần phải đăng ký lệ phí trước bạ, đăng kiểm với các loại tài sản theo quy định của Nhà nước: Nếu bên Công an, bên đăng kiểm giữ hoá đơn gốc thì Khách hàng cân yêu cầu bên bán photo, đóng dấu, ký sao y bản chính lên liên 1 hoá đơn, giữ lại tờ khai LPTB, Giấy nộp tiền LPTB, Giấy nộp tiền đăng kiểm,…. để làm thủ tục báo tăng Tài sản cố định.
• Để tính vào chi phí được trừ của hàng hoá, dịch vụ mua biếu/ tặng đối tác, tặng CBCNV trong Công ty: Công ty cần xuất hoá đơn đầu ra, nội dung ghi là hàng hoá/dịch vụ biếu, tặng đối tác, CBCNV, giá trị trước thuế, tiền thuế GTGT như hoá đơn đầu vào khi Công ty mua hàng/mua dịch vụ. Cty phải kê khai GTGT đầu ra, và được tính chi phí mua vào vào chi phí được trừ. Khi lập hoá đơn đầu ra thì công ty không phải tính doanh thu tính thuế TNDN với hoá đơn này.
• Đối với HHDV dùng để khuyến mại có thông báo, đăng ký với cơ quan quản lý theo luật Thương mại thì giá tính thuế GTGT bằng 0, không phải nộp thuế GTGT đầu ra, chi phí mua hàng đầu vào để khuyến mại được tính vào chi phí bán hàng. Trong trường hợp khuyến mại trên nhiều tỉnh thành thì phải đăng ký chương trình KM với từng địa phương.
• Đối với HHDV dùng để khuyến mại không có thông báo, đăng ký với cơ quan quản lý theo luật Thương mại thì giá tính thuế GTGT bằng giá trị HHDV bán ra trên thị trường, không được tính vào chi phí được trừ với giá trị hàng KM này.
• Trường hợp doanh nghiệp thương mại khi mua hàng được đối tác khuyến mại hàng đi kèm, khi xuất bán hàng cũng có khuyến mại đi kèm cho người mua của mình thì phải đăng ký chương trình KM với các cơ quan quản lý như bình thường. Nếu không đăng ký sẽ phải tính thu nhập khác đối với hàng hoá khuyến mại mình được nhận hoặc tính thuế GTGT đầu ra, doanh thu tính thuế TNDN với hàng khuyến mại đã xuất cho khách hàng.